3月30日，深圳證監(jiān)局發(fā)布2022年度稽查執(zhí)法工作綜述。2022年，深圳證監(jiān)局共辦理案件38件，其中自立案件26件；辦結(jié)案件20件，辦結(jié)案件均查實(shí)。案件類(lèi)型包括信息披露違法違規(guī)、內(nèi)幕交易、從業(yè)人員違規(guī)交易股票、中介機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)、私募機(jī)構(gòu)違法違規(guī)、違規(guī)減持、基金公司股東違法違規(guī)、非法證券投資咨詢(xún)、法人非法利用他人賬戶(hù)買(mǎi)賣(mài)股票、阻礙監(jiān)督檢查等。

案件主體涉及轄區(qū)上市公司、證券公司從業(yè)人員、公募基金公司、私募機(jī)構(gòu)、打擊非法證券活動(dòng)等多個(gè)領(lǐng)域。特別聚焦上市公司信息披露違法違規(guī)及中介機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)案件，為全面注冊(cè)制改革實(shí)施創(chuàng)造良好環(huán)境。

【資料圖】

2022年，深圳證監(jiān)局共作出行政處罰決定14份，涉及主體42個(gè)，其中機(jī)構(gòu)主體7個(gè)，自然人主體35個(gè)，對(duì)上市公司董監(jiān)高等“關(guān)鍵少數(shù)”處罰人數(shù)占總?cè)藬?shù)比重達(dá)57%，強(qiáng)化執(zhí)法震懾作用。罰沒(méi)款共計(jì)約4460萬(wàn)元，同比增長(zhǎng) 102%。

重點(diǎn)打擊惡性財(cái)務(wù)造假，上市公司量身定制造假方案被查

從案件特點(diǎn)看，深圳證監(jiān)局嚴(yán)查信息披露違法違規(guī)行為，重點(diǎn)打擊惡性財(cái)務(wù)造假。2022年，深圳證監(jiān)局共查辦上市公司、掛牌公司信息披露違法違規(guī)案件13件，占案件總數(shù)的34%。其中涉及財(cái)務(wù) 造假相關(guān)案件8件，占信息披露案件總數(shù)的62%。

具體案件中，某上市公司聘請(qǐng)“專(zhuān)業(yè)”團(tuán)隊(duì)包裝上市，量身定制造假方案，連續(xù)多年通過(guò)虛增收入、虛減成本等方式虛增利潤(rùn)金額累計(jì)超20億元，占披露利潤(rùn)總額的173%，每年均改變盈虧性質(zhì)，金額巨大、性質(zhì)惡劣。某上市公司虛構(gòu)境外業(yè)務(wù)，自上而下進(jìn)行系統(tǒng)性財(cái)務(wù)造假，制作虛假合同、銷(xiāo)售訂單、成品出倉(cāng)單、境外銀行存單、銀行對(duì)賬單，為應(yīng)付審計(jì)偽造詢(xún)證函等全套內(nèi)外部單據(jù)、仿制客戶(hù)公司招牌和員工證件、假扮客戶(hù)員工接受訪談，虛構(gòu)收入超過(guò)同期收入的70%。

督促中介機(jī)構(gòu)盡職歸位，會(huì)計(jì)師事務(wù)所甘當(dāng)簽字“工具人”被查

嚴(yán)格落實(shí)“一案雙查”，督促中介機(jī)構(gòu)盡職歸位。深圳證監(jiān)局在查辦上市公司信息披露違法違規(guī)案件過(guò)程中， 堅(jiān)持上市公司主體與中介機(jī)構(gòu)案件查辦一體推進(jìn)，同步開(kāi)展對(duì)中介機(jī)構(gòu)的調(diào)查。2022 年，深圳證監(jiān)局對(duì)信息披露違法違規(guī)案件涉及的7家次中介機(jī)構(gòu)啟動(dòng)核查或調(diào)查。

稽查發(fā)現(xiàn)，部分中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量和程序存在重大缺陷，某會(huì)計(jì)師事務(wù)所未履行基本的審計(jì)職責(zé)，制定的審計(jì)計(jì)劃未執(zhí)行，執(zhí)行審計(jì)程序不恰當(dāng)，收入和應(yīng)收賬款相關(guān)實(shí)質(zhì)性程序失效，難以應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。某會(huì)計(jì)師事務(wù)所會(huì)計(jì)師未實(shí)際參與審計(jì)工作，甘當(dāng)簽字“工具人”，而實(shí)際負(fù)責(zé)項(xiàng)目審計(jì)人員因不簽字，對(duì)存在舞弊跡象的審計(jì)證據(jù)未保持職業(yè)懷疑，導(dǎo)致出具 存在虛假記載的報(bào)告。

重點(diǎn)打擊內(nèi)幕交易，利用董秘圈交換內(nèi)幕交易信息牟利被查

深圳證監(jiān)局始終保持對(duì)內(nèi)幕交易類(lèi)案件高壓態(tài)勢(shì)。緊盯市場(chǎng)關(guān)鍵少數(shù)，重點(diǎn)打擊上市公司董監(jiān)高及利益相關(guān)人內(nèi)幕交易行為。2022年，深圳證監(jiān)局查辦內(nèi)幕交易類(lèi)案件11件，占 案件總數(shù)的29%，內(nèi)幕交易仍是二級(jí)市場(chǎng)違法違規(guī)行為高發(fā)領(lǐng)域，并購(gòu)重組、定增以及簽訂重大合同等為內(nèi)幕交易“重 災(zāi)區(qū)”。

從具體案例看，某上市公司高管利用擬分拆子公司上市消息，借用他人賬戶(hù)突擊買(mǎi)入；某投資機(jī)構(gòu)在上市公司公告實(shí)施定增停牌前，組織資金精準(zhǔn)買(mǎi)入，次日漲停即賣(mài)出；某公司工作人員結(jié)交上市公司董秘，利用董秘圈交換信息，獲取上市公司簽訂重大合同消息，為其管理的賬戶(hù)牟利。

嚴(yán)查證券從業(yè)人員違規(guī)買(mǎi)賣(mài)股票，嚴(yán)打私募機(jī)構(gòu)違法違規(guī)亂象

同時(shí)，深圳證監(jiān)局還嚴(yán)肅查處證券從業(yè)人員違法買(mǎi)賣(mài)股票行為。深圳證監(jiān)局2022年辦理證券從業(yè)人員違規(guī)買(mǎi)賣(mài)股票案5件，較往年明顯增長(zhǎng)。證券從業(yè)人員守法合規(guī)的意識(shí)仍待進(jìn)一步加強(qiáng)，違法持有、買(mǎi)賣(mài)股票行為屢禁不止，涉及人員既有證券公司高管，也有營(yíng)業(yè)部一線理財(cái)顧問(wèn)、投資顧問(wèn)，長(zhǎng)期借用親屬或他人證券賬戶(hù)違法交易、規(guī)避監(jiān)管。

持續(xù)嚴(yán)打私募機(jī)構(gòu)違法違規(guī)亂象。在積極推進(jìn)私募風(fēng)險(xiǎn)化解過(guò)程中，強(qiáng)化監(jiān)管執(zhí)法，嚴(yán)打私募機(jī)構(gòu)違法違規(guī)亂象。2022年，深圳證監(jiān)局對(duì)2家私募機(jī)構(gòu)立案調(diào)查，對(duì)14家機(jī)構(gòu)及責(zé)任人作出行政處罰，系全國(guó)首例對(duì)私募機(jī)構(gòu)從事資金池業(yè)務(wù)采取的行政處罰。全年共計(jì)對(duì)32家私募機(jī)構(gòu)及35名責(zé)任人采取行政監(jiān)管措施，向公安部門(mén)通報(bào)15家風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)涉刑線索。

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